TL;DR: паушал (paušalno oporezivanje) — упрощённая форма ИП в Сербии для фрилансеров и удалёнщиков. Налог фиксированный — примерно 130–280 EUR в месяц независимо от дохода (до лимита 6 000 000 RSD ≈ 51 000 EUR в год). Открытие занимает 5–10 рабочих дней. Подходит для IT-специалистов, дизайнеров, маркетологов, консультантов. Не подходит для торговли, общепита и некоторых других видов деятельности. Ниже — детальный гид: документы, шаги, расчёт налогов, частые ошибки.
Что такое паушал и кому подходит
В Сербии есть несколько форм налогообложения для самозанятых:
- Паушал (paušalno): фиксированный налог, не зависит от дохода. Просто, дёшево, лимит ~51 000 EUR/год.
- Книговодство (knjigovodstvo): налог на реальную прибыль с расходами. Сложнее, нужен бухгалтер. Подходит, если расходов много или доход выше лимита.
- DOO (друштво ограниченом одговорношћу): ООО. Подходит для бизнеса с командой, инвестициями и сложной структурой.
- Самосталних делатнка (Samostalna delatnost): самозанятость с реальной отчётностью.
Паушал — выбор 90% удалёнщиков, фрилансеров, IT-консультантов в Сербии. Главные преимущества:
- Фиксированный налог — заранее знаете, сколько платить
- Минимальная бухгалтерия — нужна только KPO книга
- Включает все взносы (PIO, RFZO, безработица)
- Можно открыть онлайн или за один визит в APR
- Право на медицинскую страховку RFZO
- Накопление трудового стажа в Сербии
Кто может оформить паушал
Чтобы оформить паушал, нужно:
- Иметь право проживания в Сербии — boravak (вид на жительство). С туристическим статусом ИП открыть нельзя. Если ещё нет боравка — сначала получите его, потом ИП.
- Выбрать вид деятельности, разрешённый для паушала. Список разрешённых шифров — в Pravilnik o paušalnom oporezivanju. Из IT-сектора разрешено: программирование, веб-дизайн, консультации, переводы, маркетинг, копирайтинг.
- Доход в пределах лимита — до 6 000 000 RSD/год (≈51 000 EUR). При превышении автоматически переводят на книговодство, что дороже.
Не подходит паушал для: торговли товарами, общепита, гостиниц, образования с лицензией, медицинских услуг.
Сколько реально стоит паушал
Налог зависит от:
- Шифры деятельности (по коду — разные коэффициенты)
- Города (општина) — в Белграде дороже, в Нови Саде или малых городах дешевле
- Стажа — первые 12 месяцев есть скидка
- Возраста и пола (влияет на пенсионный взнос)
Примерные суммы для популярных IT-шифров в Белграде в 2026 году:
| Шифра | Деятельность | Налог/мес (EUR) |
|---|---|---|
| 62.01 | Программирование на заказ | 180–260 |
| 62.02 | IT-консультации | 170–250 |
| 62.09 | Прочие IT-услуги | 160–240 |
| 73.11 | Реклама и маркетинг | 150–230 |
| 74.30 | Перевод и письменный сервис | 130–200 |
| 74.10 | Дизайн (графика, веб) | 140–220 |
| 85.59 | Образование (репетиторство) | 130–200 |
| 96.09 | Прочие персональные услуги | 110–180 |
В Нови Саде те же шифры на 10–20% дешевле. В Нише, Крагуеваце — до 30% дешевле.
Что нужно для открытия паушала: документы
- Действительный boravak (белый картон / временный или постоянный вид на жительство)
- Паспорт (главная страница + копия)
- ЛБО (LBO) — личный номер в Сербии. Если ещё нет — получите в полиции одновременно с боравком
- Доказательство адреса в Сербии (договор аренды или собственность)
- Решение о месте регистрации деятельности — обычно домашний адрес
- Заявление в APR (электронная форма)
- Pravilnik o radnom redu — внутренний акт о порядке работы (стандартный шаблон)
Шаги открытия — пошагово
Шаг 1. Подготовка
- Определите код деятельности (шифру) — по справочнику APR. Если непонятно — спросите у бухгалтера; ошибка в шифре потом меняется только через закрытие и открытие нового ИП.
- Выберите название ИП: «Имя Фамилия PR + [деятельность]». Пример: «Aleksei Ivanov PR Programer».
- Решите, будет ли пенсионный взнос полным или сниженным (если есть пенсия из РФ — есть нюансы, лучше проконсультироваться).
Шаг 2. Открытие через APR (агентство регистрации предпринимателей)
Два варианта:
- Онлайн через apr.gov.rs — нужен квалифицированный электронный сертификат (можно получить за 30 EUR в банке или у поставщика). Подача формы JRPPS, оплата гербового сбора (≈10 EUR). 3–5 рабочих дней.
- Лично в офисе APR в Белграде, Нови Саде или другом городе. Заполняете формы на месте, платите ~15 EUR, ждёте 5–10 дней.
После регистрации получаете:
- Решение о регистрации ИП (Rešenje)
- ПИБ (PIB) — налоговый номер
- Регистрационный номер (Matični broj)
- Печать (опционально)
Шаг 3. Открытие счёта в банке
С документами от APR идёте в банк (Raiffeisen, Banca Intesa, UniCredit, OTP) и открываете текущий счёт для ИП. Обязательно отдельный от личного. Стоимость обслуживания — 2–7 EUR/мес.
Совет: открывайте сразу два счёта — RSD (динары) и EUR. Многие иностранные клиенты платят в EUR, а налоги вы платите в RSD.
Шаг 4. Регистрация в налоговой инспекции
В течение 5 рабочих дней после открытия ИП — подайте PPDG-1R форму в Poreska uprava (налоговая инспекция). В ней указываете шифру и просите паушал.
Через 10–15 дней получаете Rešenje za paušalno oporezivanje — официальное решение о размере вашего налога. С этого момента платите фиксированную сумму каждый месяц.
Шаг 5. Регистрация в RFZO (медицинская страховка)
С документами от налоговой регистрируетесь в RFZO. Получаете право на бесплатное государственное здравоохранение. На это есть 30 дней с открытия ИП.
Шаг 6. Получение KPO книги
KPO (Knjiga o ostvarenom prometu paušalno oporezovanih obveznika) — единственный документ учёта, который вы ведёте. Записываете в неё каждое поступление от клиента. Можно вести от руки или в электронном виде.
Сколько стоит открытие и сопровождение
| Статья | Стоимость |
|---|---|
| Регистрация в APR (онлайн) | ~10 EUR |
| Электронный сертификат | 30–50 EUR (раз в 2 года) |
| Открытие счёта в банке | 0–10 EUR |
| Печать | 10–25 EUR (если делаете) |
| Услуги «специалиста по открытию» | 100–250 EUR (опционально) |
| Бухгалтерское сопровождение паушала | 30–80 EUR/мес (если нанимаете) |
Самостоятельное открытие — 50–100 EUR + время. Через специалиста — 150–300 EUR.
Месячные обязательства предпринимателя на паушале
- Платёж налога. До 15 числа следующего месяца — сумма из вашего Rešenje. Платится через банковский перевод на номер счёта налоговой.
- Ведение KPO книги. Каждое поступление записывается в день получения. Сохраняйте инвойсы и SWIFT-выписки.
- Контроль лимита. Если за календарный год вы заработали > 6 млн RSD, автоматически переходите на книговодство — заранее планируйте.
- Раз в год — годовая декларация (PPDG-1S). Подаётся до 15 марта. Простая форма, можно подать самому через ePorezi.
Частые ошибки
- Открыть паушал, не имея боравка. Нельзя. Это автоматический отказ.
- Неправильный код деятельности. Например, «программист» открыл шифру «90.03» (искусство) — потом не сможет выставлять счёт за разработку. Если ошиблись — закрываете и открываете заново (≈3 недели + комиссии).
- Превысить лимит и не заметить. Налоговая узнает по выпискам банка и переведёт на книговодство задним числом — с доплатой. Контролируйте сами.
- Не платить налог 3+ месяца. Налоговая ставит арест на счёт — снимать клиентские платежи не сможете.
- Принимать оплату наличными от клиентов без записи в KPO. Это незаконно. Налоговая может проверить — штраф минимум 100 000 RSD (≈850 EUR).
Можно ли работать с иностранными клиентами?
Да, и это главное преимущество паушала для удалёнщиков. Деньги приходят на ваш EUR-счёт от компании в США, ЕС, России, Грузии — без проблем. Каждое поступление вы записываете в KPO книгу по курсу НБС на день получения.
Из практики:
- Stripe / Wise / Payoneer — работают
- SWIFT-переводы напрямую — стандартный путь
- Криптоплатежи — серая зона, налоговая может запросить пояснения
Раз в квартал хорошо делать сверку: банк выписка vs KPO книга. Несоответствия — поправите сразу, без проблем.
Когда переходить с паушала на книговодство
Книговодство имеет смысл, если:
- Доход стабильно превышает 51 000 EUR/год
- У вас много реальных расходов (зарплаты, аренда офиса, оборудование) — на книговодстве вы их вычитаете из налогооблагаемой базы
- Работаете с НДС-клиентами в ЕС и сами хотите быть в системе НДС
Иначе паушал дешевле, проще и удобнее.
FAQ — частые вопросы
Можно ли открыть паушал, если есть основная работа?
Да. Если у вас уже есть трудовой контракт (radni odnos), вы оплачиваете уменьшенный пенсионный взнос, что снижает паушал ещё на 20–30 EUR/мес. Не забудьте указать «допуска радни одношу» в форме PPDG-1R.
Что если получил деньги от клиента, но не оказал услугу?
Это предоплата (avans). Записывается в KPO как «avans, услуга будет оказана в дату X». Если потом возвращаете — также пишете в книге «vraćen avans».
Можно ли иметь сотрудников на паушале?
Нет. Паушал — только индивидуальная работа. Если нужны сотрудники — открывайте DOO или переходите на книговодство.
Что с НДС (PDV)?
На паушале вы НЕ являетесь плательщиком НДС, пока ваш годовой оборот ниже 8 млн RSD. Это значит, что в счетах вы НЕ указываете НДС — это преимущество для клиентов из ЕС, которые не платят НДС в Сербии.
Можно ли открыть на туристическом статусе?
Нет. Только с боравком (минимум временным). Сначала получаете боравок, потом ИП.
Сколько занимает закрытие ИП?
Закрытие — 2–4 недели через APR. Перед закрытием нужно подать финальную декларацию и оплатить все налоги. Закрытие платное (~10 EUR).
Можно ли менять шифру деятельности?
Можно — изменения в APR, форма заявления о промене. Стоит ~10 EUR, занимает 3–7 дней. После изменения налоговая выдаст новое Rešenje с новой суммой.
Получу ли я RFZO-страховку для семьи?
Только для себя. Жена/муж и дети получают RFZO, если они тоже устроены или дети — школьники/студенты. Иначе нужна частная страховка для них.
Что дальше
После открытия ИП:
- Найдите бухгалтера для консультаций (даже на паушале — раз в квартал хорошо проверять с профи)
- Настройте систему учёта — Excel, Google Sheets или специализированные программы (например, kontista.rs)
- Сделайте шаблон инвойса на сербском или английском
- Зарегистрируйтесь на ePorezi (электронные налоги) — будете подавать декларации онлайн
Если ищете офисное оборудование или коворкинг — посмотрите свежие предложения в разделах:
- Электроника — ноутбуки, мониторы, периферия
- Дом и сад — мебель для домашнего офиса
- Услуги — бухгалтеры, переводчики, юристы для бизнеса
Цены, ставки и процедуры актуальны на май 2026 года. Налоговая система Сербии регулярно обновляется — перед открытием проверьте текущие тарифы. Если есть свой опыт открытия паушала — поделитесь в нашем Telegram-канале.